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九月活动报道

原创2017.09 合规行业专业圈

9月5日在北京环球律师事务所举办了小型的合规闭门研讨会,有幸邀请到了华润集团的财务副总刘梅、华夏幸福审计监察中心副总经理冯立国为我们分别讲述“两票制与财税合规”、“结合案例谈招采合规”、“签约旅行社合规能力掌控”。

 

两票制与财税合规 – 刘梅


两票制新政:

“两票制”是指药品从生产企业到流通企业开一次发票,流通企业到医疗机构开一次发票。这是药品领域一项重要改革举措,目的是减少药品流通环节,使中间加价透明化,进一步推动降低药品虚高价格,减轻民众用药负担。

1、视同生产企业的四种类型;

2、不视为一票的情况;

3、鼓励企业与医疗机构直接在省平台直接结算药品货款,企药与流通企业结算配送费用。


两票制的影响:

两票制对制药企业的影响主要是销售模式转变带来的销售费用上涨,或回款结算方式变化等原因导致回款压力增加;对于医药商业企业的影响,在于行业整合力度加大、集中度提高。

2017下半年,两票制、医保支付价格等政策将密集落地,传统医药健康产业将面临更大挑战,上海多部门联合发布“上海市公立医疗机构药品采购‘两票制’实施试行方案”指出,对不按规定执行“两票制”要求的药品生产企业、流通企业,取消投标、中标、挂网和配送资格,并列入药品采购不良记录。

 

药品采购检查重点包括

(一)药品批发(配送)企业销售到公立医疗机构的药品是否执行“两票制”;

(二)药品批发(配送)企业将药品销售到偏远山区(地区)基层公立医疗机构是否按规定进行备案;

(三)公立医疗机构是否对采购药品票据进行审核;是否向药品批发(配送)企业索取药品生产企业销售发票复印件(加盖药品经营企业公章原印章,或扫描件电子票据);

(四)公立医疗机构是否违反“两票制”规定擅自采购药品;

(五)对急抢救药品、“孤儿药”、临床短缺以及低价药品是否履行监测报批程序;

(六)药品生产企业或科工贸一体化的集团型企业设立的仅销售本企业(集团)药品的全资或控股商业公司(全国仅限1家商业公司)、境外药品国内总代理(全国仅限1家国内总代理)、药品流通集团型企业内部向全资(控股)子公司或全资(控股)子公司之间调拨药品是否符合“两票制”相关规定。

 

结合案例谈招采合规 - 冯立国


招采合规管理的主要目的:合适的资源(供应商及其产品/服务)和价格最终目标的第一步保障。降低舞弊风险中高层人员的舞弊是最主要的:危害大;以受贿为主,手法隐蔽,调查难企业查实的刑事案件以中低层人员为主。


工程招采案例

总包集采金额大、影响大、复杂、敏感,难度大——审计压力大!工程量清单招标的特点和风险;模拟工程量清单招标的固有风险;舞弊疑点,及总包招标舞弊常用的技术手法;审计及调查的策略和方法;降低风险的措施;事前事中审计的价值体现;


案例分享:标价高,希望通过再次招标降低标价。


审计预控措施:

审计要求必须保证新资源的数量比例——鲶鱼效应;审计监督资源入围筛选程序、标准,确保公开公平公正;审计否决了老资源自动获得谈判权的招标方案——必须竞争价格;


直接疑点

1.较最初方案被否,间隔半年才定标,原集采协议期已结束;

2.定标会议时间更改后与总部成本条线重要会议时间冲突,且放在上午会议最后一项,已过中午。定标文件在会议开始后才发与会人员。

3.定标汇报突出方案和领导批示,实质内容汇报不充分,尤其价格对比分析专业深度不足;

4.个人经验:定标价格折合单方价格偏高。


审计采取的动作——独立对比分析

1.审计独立对招标部门的价格对比进行了同路径复核——发现了问题!审计独立选定最近定标项目作为价格对比的新样本;

2.用与招标单位不同的方法进行价格对比,避免系统性误差;

3.采用第三方和从业务单位抽调成本人员分别做价格对比分析,由内审人员统一把握技术性原则,并进行复核;4.审计独立进行价格离散度分析;


基本审计结论

1.招标失败;谈判代替招标竞争;

2.谈判形成的“新集采价格”水平高于同期“单项招标价格”和2013年“原战采价格”;

3.集采价格离散度过大,达14%。


解决问题的重点看得准——说服你的领导,坚定信心;查得实——有理有据,做好当被告的准备;说得清——说服陪审团——各主要业务领导;辩得明——动机及表现、过程事实及证据、结果及问题、后果及影响、制度及依据;


关于招采合规的思考1.解决业务问题是基本出发点;制度不是合规的依据,而是用来打破的;2.关注点不在于程序的表面合规,而是“实质合规”“实质合规”的定义:符合“公开、公平、公正”的原则;符合公司价值,不损害公司利益;3.内控的三道防线是统一的,“出发点” 和“专业度” 是赢得一切的关键。


参会人评价:

多行业的交流很赞,开拓视野,希望多组织中外结合,互联网与实体结合。-- 张君治,美团

 

分享经验比较务实,非常实用。-- Stacy Yuan,Kaplan

 

来自国企/央企和民企新的合规视角非常有益,嘉宾可以和与会者有更多的交流互动。-- Cherry Zhang,Sandvik

 

第一次参加ACCP组织的活动。两个议题的分享很有启发性,跨行业的经验交流非常必要,各位嘉宾的发言很接地气,既有理论知识,又有实践心得,对实际工作有指导意义。-- Maggie Zhang,ABB


会议拟定的题目很现实,是合规行业关注的焦点。大家有理论、实践,很专业,交流有新意,有深度。-- 王军民,中海外


场地鸣谢感谢环球律所的场地支持


特别鸣谢上海嘉中投资管理咨询有限公司、环球律师事务所、北京市中伦(上海)律师事务所、君合律师事务所四家协会年度合作伙伴对协会的大力支持


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