九月活动报道

9月5日在北京环球律师事务所举办了小型的合规闭门研讨会，有幸邀请到了华润集团的财务副总刘梅、华夏幸福审计监察中心副总经理冯立国为我们分别讲述“两票制与财税合规”、“结合案例谈招采合规”、“签约旅行社合规能力掌控”。

 

两票制与财税合规 – 刘梅

两票制新政：

“两票制”是指药品从生产企业到流通企业开一次发票，流通企业到医疗机构开一次发票。这是药品领域一项重要改革举措，目的是减少药品流通环节，使中间加价透明化，进一步推动降低药品虚高价格，减轻民众用药负担。

1、视同生产企业的四种类型；

2、不视为一票的情况；

3、鼓励企业与医疗机构直接在省平台直接结算药品货款，企药与流通企业结算配送费用。

两票制的影响：

两票制对制药企业的影响主要是销售模式转变带来的销售费用上涨，或回款结算方式变化等原因导致回款压力增加；对于医药商业企业的影响，在于行业整合力度加大、集中度提高。

2017下半年，两票制、医保支付价格等政策将密集落地，传统医药健康产业将面临更大挑战，上海多部门联合发布“上海市公立医疗机构药品采购‘两票制’实施试行方案”指出，对不按规定执行“两票制”要求的药品生产企业、流通企业，取消投标、中标、挂网和配送资格，并列入药品采购不良记录。

 

药品采购检查重点包括：

（一）药品批发（配送）企业销售到公立医疗机构的药品是否执行“两票制”；

（二）药品批发（配送）企业将药品销售到偏远山区（地区）基层公立医疗机构是否按规定进行备案；

（三）公立医疗机构是否对采购药品票据进行审核；是否向药品批发（配送）企业索取药品生产企业销售发票复印件（加盖药品经营企业公章原印章，或扫描件电子票据）；

（四）公立医疗机构是否违反“两票制”规定擅自采购药品；

（五）对急抢救药品、“孤儿药”、临床短缺以及低价药品是否履行监测报批程序；

（六）药品生产企业或科工贸一体化的集团型企业设立的仅销售本企业（集团）药品的全资或控股商业公司（全国仅限1家商业公司）、境外药品国内总代理（全国仅限1家国内总代理）、药品流通集团型企业内部向全资（控股）子公司或全资（控股）子公司之间调拨药品是否符合“两票制”相关规定。

 

结合案例谈招采合规 - 冯立国

招采合规管理的主要目的：合适的资源（供应商及其产品/服务）和价格最终目标的第一步保障。降低舞弊风险中高层人员的舞弊是最主要的：危害大；以受贿为主，手法隐蔽，调查难企业查实的刑事案件以中低层人员为主。

工程招采案例

总包集采金额大、影响大、复杂、敏感，难度大——审计压力大！工程量清单招标的特点和风险；模拟工程量清单招标的固有风险；舞弊疑点，及总包招标舞弊常用的技术手法；审计及调查的策略和方法；降低风险的措施；事前事中审计的价值体现；

案例分享：标价高，希望通过再次招标降低标价。

审计预控措施：

审计要求必须保证新资源的数量比例——鲶鱼效应；审计监督资源入围筛选程序、标准，确保公开公平公正；审计否决了老资源自动获得谈判权的招标方案——必须竞争价格；

直接疑点：

1.较最初方案被否，间隔半年才定标，原集采协议期已结束；

2.定标会议时间更改后与总部成本条线重要会议时间冲突，且放在上午会议最后一项，已过中午。定标文件在会议开始后才发与会人员。

3.定标汇报突出方案和领导批示，实质内容汇报不充分，尤其价格对比分析专业深度不足；

4.个人经验：定标价格折合单方价格偏高。

审计采取的动作——独立对比分析

1.审计独立对招标部门的价格对比进行了同路径复核——发现了问题！审计独立选定最近定标项目作为价格对比的新样本；

2.用与招标单位不同的方法进行价格对比，避免系统性误差；

3.采用第三方和从业务单位抽调成本人员分别做价格对比分析，由内审人员统一把握技术性原则，并进行复核；4.审计独立进行价格离散度分析；

基本审计结论：

1.招标失败；谈判代替招标竞争；

2.谈判形成的“新集采价格”水平高于同期“单项招标价格”和2013年“原战采价格”；

3.集采价格离散度过大，达14%。

解决问题的重点：看得准——说服你的领导，坚定信心；查得实——有理有据，做好当被告的准备；说得清——说服陪审团——各主要业务领导；辩得明——动机及表现、过程事实及证据、结果及问题、后果及影响、制度及依据；

关于招采合规的思考：1.解决业务问题是基本出发点；制度不是合规的依据，而是用来打破的；2.关注点不在于程序的表面合规，而是“实质合规”“实质合规”的定义：符合“公开、公平、公正”的原则；符合公司价值，不损害公司利益；3.内控的三道防线是统一的，“出发点” 和“专业度” 是赢得一切的关键。

参会人评价：

多行业的交流很赞，开拓视野，希望多组织中外结合，互联网与实体结合。-- 张君治，美团

 

分享经验比较务实，非常实用。-- Stacy Yuan,Kaplan

 

来自国企/央企和民企新的合规视角非常有益，嘉宾可以和与会者有更多的交流互动。-- Cherry Zhang,Sandvik

 

第一次参加ACCP组织的活动。两个议题的分享很有启发性，跨行业的经验交流非常必要，各位嘉宾的发言很接地气，既有理论知识，又有实践心得，对实际工作有指导意义。-- Maggie Zhang，ABB

会议拟定的题目很现实，是合规行业关注的焦点。大家有理论、实践，很专业，交流有新意，有深度。-- 王军民，中海外

场地鸣谢：感谢环球律所的场地支持

特别鸣谢：上海嘉中投资管理咨询有限公司、环球律师事务所、北京市中伦（上海）律师事务所、君合律师事务所四家协会年度合作伙伴对协会的大力支持